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个人养老金如何惠及大多数人

来源:工人日报 时间:2022-11-09 07:21 阅读

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个人养老金是什么?怎么缴纳?相关问题权威解答来了

人力资源社会保障部、财政部等五部门11月4日联合发布《个人养老金实施办法》。同日,银保监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》。

党的二十大报告中明确:完善基本养老保险全国统筹制度,发展多层次、多支柱养老保险体系。业内人士指出,个人养老金的推出,是落实二十大精神的一个利民生的举措。

那么,个人养老金是什么,怎么缴纳?与存款有什么区别?围绕这些大家关注的问题,记者进行了采访了解。

个人养老金有什么作用?

据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍,个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度,属于第三支柱保险中有国家制度安排的部分。

我国多层次、多支柱养老保险体系中,第一支柱是基本养老保险,包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险,属于公共养老金,由国家、单位、个人共同承担。截至9月底,全国基本养老保险参保人数达10.47亿人。

第二支柱是企业年金和职业年金,由单位和职工共同缴费,国家给予政策支持。截至3月末,参加职工约7200万人。

第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险,目前是我国多层次养老保险体系的短板。

2022年4月,国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》,标志着个人养老金制度的建立。专家表示,这次《个人养老金实施办法》等相关文件发布,则意味着个人养老金制度进入实质性推动落地阶段。

“作为完善养老保险体系的重要举措,个人养老金有利于参加人在基本养老保险之上再增加一份积累,让老年生活更有保障。”中山大学岭南学院金融系教授彭浩然说。

按照实施办法,在中国境内参加基本养老保险的劳动者,都可以参加个人养老金制度,每年缴费上限为1.2万元。

“这个缴费额度,主要从保持适度补充养老水平、体现增量改革的角度出发确定的。今后,国家会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费上限。”贾江表示。

已参加养老保险的劳动者还能参加吗?

人社部有关负责人介绍,个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。

其中,政策支持主要体现为税收优惠政策。财政部、税务总局发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公告显示,在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

根据《办法》规定,在中国境内参加城镇职工或者城乡居民基本养老保险的劳动者,均可参加个人养老金。“这主要是基于2个方面的考虑。一方面,只有参加了基本养老保险,实现了保‘基本’这一前提,参加个人养老金才能体现‘补充’养老保险的功能。”人社部有关负责人介绍,另一方面,有意愿的劳动者参加,可以实现个人养老金长期缴费,持续增加个人账户资金积累。

此外,个人养老金实行个人账户制度。根据银保监会近日起草的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》,明确个人可以办理具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的个人养老金资金账户。资金账户具有唯一性,参加人只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户,商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户,并将依据《暂行办法》确定首批开办个人养老金业务的机构名单。

人社部有关负责人表示,实行个人账户制比较符合我国现有国情。一方面,个人养老金涉及参加人长达几十年的缴费、选择不同的金融产品、缴纳个人所得税和领取,因此需要在信息平台开立个人养老金账户,核验参加资格和唯一性,清楚记录所有相关信息,做好服务和保障。另一方面,是为了体现个人的养老责任。个人养老金由个人缴费,实行完全积累,待遇水平取决于领取时个人养老金资金账户的积累额。

个人养老金账户如何缴费?

参加个人养老金,首先要开立个人养老金账户。

按照实施办法,账户由参加人通过国家社会保险公共服务平台、“掌上12333”等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道,在个人养老金信息管理服务平台建立。个人养老金账户具有唯一性,用于信息记录、查询和服务等。

接下来再开立个人养老金资金账户。这个资金账户需要在符合规定的商业银行开立或者指定,用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。

“这两个账户都是唯一的,且互相对应。通过商业银行渠道,可以一次性开立这两个账户。”贾江说,“两个账户开立后,参加人就可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品了。”

对于参加人来说,可以根据自己的经济负担能力,自主决定是每年都参加还是部分年度参加,以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。现金、手机银行或个人网银等渠道均可缴费。

个人养老金资金账户实行封闭运行,不得提前支取。按照《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》,商业银行对资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。

在彭浩然看来,“账户制”是此次实施办法中的一大亮点。

“相对于过去的个人税收递延型商业养老保险试点,个人养老金不仅扩大了金融产品的选择范围,更重要的是让缴费全部归集到个人账户。参加人能够用一个账户‘通吃’所有符合规定的金融产品,税收优惠也落到唯一的个人账户上而非产品上,大大提高了便利性和可及性。”彭浩然说。

资金怎么使用,与存款有何区别?

实施办法明确,个人养老金资金账户里的资金,可以自主选择购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等个人养老金产品。

“银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。”贾江说,与一般金融产品相比,个人养老金产品要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性,从而更好保障退休人员的生活。

实施办法强调,销售机构要以“销售适当性”为原则,做好风险提示,不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

与普通存款、理财产品相比还有个不同,是个人养老金能享受税收优惠。

4日,财政部、国家税务总局对外发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》,自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

公告明确,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说:“个税优惠将引导和鼓励居民参与,增强百姓自我保障意识。特别是领取收入的实际税负由原来的7.5%降为3%,国家用‘真金白银’提高了群众的受惠度。”

按照实施办法,参加人达到领取基本养老金年龄,或者完全丧失劳动能力、出国(境)定居时可领取个人养老金。参加人身故的,其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

个人养老金与基本养老保险有何不同?

人力资源和社会保障部表示,个人养老金属于补充养老保险制度。目前,我国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”:

第一支柱是基本养老保险,是主体部分,目前覆盖人数已达10.4亿;第二支柱是企业年金和职业年金,截至2021年底,两项年金参加职工7000多万人;第三支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

中国银行研究院博士后杜阳分析称,当前我国养老金体系主要面临两方面问题。

一是“三支柱”养老金体系发展不平衡,第三支柱养老金主要包括养老储蓄、商业养老保险以及养老理财等金融产品,但均处于发展阶段,相较于第一支柱和第二支柱,规模较小,难以满足老龄群体的多元化金融需求;

二是部分居民在基本养老保险方面存在缺口,随着城镇化水平的不断提升,新市民群体不断壮大,但由于该群体灵活就业的特点,存在着风险保障水平普遍偏低的情况,部分人群甚至难以享受基本养老保险。

杜阳进一步表示,《实施办法》等配套文件的同步出台体现了国家建立个人养老金制度的决心,《暂行办法》更是为商业银行和理财公司积极参与个人养老金制度指明方向,有利于提升金融服务的人民性。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江也认为,个人养老金制度的建立,在基本养老保险基础上再增加一份积累,更好地满足人民群众多样化养老保险需求,让老年生活更有保障、更有质量。从制度功能看,只有参加了基本养老保险,实现保“基本”的前提,参加个人养老金就能实现“补充”养老功能。

最大挑战是“如何惠及大多数人”

个人养老金制度的诞生实现了我国养老保险第三支柱“从0到1”的突破,但这个制度也面临着如何建成一个“多数人制度”的挑战,即从目前的税收优惠政策来看,难以惠及达不到个人起征点的人群,甚至这部分人参加这一制度还可能会增加税负。

武汉科技大学金融证券研究所所长董登新表示,个人养老金实施的EET的递延征税模式不利于中低收入群体参加这一制度,因为我国中低收入者用来缴纳个人养老金的钱原本不用缴个税,但一旦放入个人养老金账户,就要在提取环节“补缴”个税。

哪些人买个人养老金更划算?

中国社科院财经战略研究院房连泉认为,个人养老金计划每个人都可以参与,从税收优惠层面而言,适合可以通过个人养老金计划抵税的群体,即月基数超过5000元的人群。

我国个人养老金采取EET的递延征税模式。这一模式强调缴费和收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延至养老金实际领取环节,降低投保人当期税务负担。

房连泉表示,个人养老金从税收上给予优惠,从而激励个人参加。日常生活中,我们的收入达到一定标准后,都需要缴纳个人所得税。而拿出来用做个人养老金的这部分,不需要缴纳个人所得税,在计算个税的基数中会将其扣除。对于个人来说,这是一个省钱的途径,若按照12000元缴纳,且如果个人所得税是在20%那一档的税率,那么一年就可以省下2400元。

此前个人税收递延型商业养老保险试点时领取阶段执行7.5%的税率,9月26日的国务院常务会决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠:对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除,投资收益暂不征税,领取收入的实际税负由7.5%降为3%。政策实施追溯到今年1月1日。

朱俊生表示,国务院决定大幅降低领取阶段的实际税率,可以鼓励中低收入的纳税群体参与,有助于扩大个人养老金的覆盖面。

房连泉表示,从投资角度层面而言,个人养老金计划也不排斥低收入群体。失业人口或流动人口也可以将个人养老金计划当作一个投资手段、理财工具。相对而言,个人养老金计划的长期回报率会更高一些。

如何让制度更加普惠?

中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文近日公开表示,由于我国的老龄化迈上了一个新台阶,基本养老保险制度赡养率提高速度几乎快于所有发达国家,我国第三支柱养老金应该建成普惠型的制度,即“多数人的制度”。

董登新表示,低于个税起征点的中低收入群体应该是个人养老金的主要受益对象,尤其是没有机会参加城镇职工养老保险,没有企业年金和职业年金的人群,这部分人群需要一个低缴费的制度来吸引他们为自己积累养老金,但在EET递延征税模式下,本来不需要缴税的人群,把资金放入个人养老金账户之后,领取时却需要缴税了。

“如果这些人群不把钱存入个人养老金账户,那么他们一辈子都不需要缴纳个人所得税,因为他们的收入达不到个人所得税的资格,但如果把钱放到个人养老金账户中,领取的时候却要补缴个人所得税,这就等于凭空增加了这部分人的税负,制度对于这部分的吸引力就不足了”,董登新说。

朱俊生表示,EET的递延征税模式,对于高收入群体有一定的激励作用,但低收入群体因收入达不到个税起征点而无法享受,数量众多的中低收入者当前税率低于税延养老金领取时的税率,如果参加,不仅不能享受到税收递延的节税效果,反而增加了税收负担。

董登新还表示,我国个人投资收益原本不用缴个税,但个人养老金账户的投资收益在提取环节“补缴”个税。

朱俊生认为,为了更好地撬动居民的个人养老金的需求,未来可进一步调整和完善财税政策。首先是应该在领取时对投资收益部分做免税扣除。值得关注的是,目前一般投资的收益没有资本利得税,未来的3%似乎还包含投资收益,这使得税惠的力度打了不小的折扣。其他实施EET的国家通常都有资本利得税,所以税惠力度吸引力大。在没有资本利得税的情况下,建议明确领取的时候对于投资收益部分做免税扣除,增强税惠的吸引力。

董登新建议,我国可以借鉴国际经验,给投资者EET与TEE两种税制二选一的权利,让高收入者自主选择EET,而中低收入者则自动选择TEE,即在缴费环节交税,而在投资和领取环节免费,由于中低收入者在缴费环节不够缴纳个税,属于是零税后缴费,这样对他们来说非常划算,从而有助于提升个人养老金制度的公平性和覆盖面。

(综合来源:新华社、人民日报、瞭望微信公众号、国事直通车、第一财经)

本期编辑:甘皙 程莉莉

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